Kreditbedömning och revisorns betydelse : - ”Revisionskostnader är peanuts”

Sammanfattning:

Syfte: Med start år 2009 genomförde den svenska regeringen flera åtgärder för att minska de administrativa kostnaderna för företagen, varpå revisionsplikten för mindre aktiebolag upphörde. Finansieringen för de mindre företagen är en viktig fråga för ekonomisk tillväxt i Sverige, och för att kunna utöka verksamheten krävs kapital. Det vanligaste i Sverige är att all expansion sker med lånade pengar. För dessa företag är det av yttersta vikt att kreditprövningen sker med stor aktsamhet för att undvika framtida förluster. Vi ställer oss därför frågande till hur den frivilliga revisionen påverkar företagets möjligheter till lån och i förlängningen den expansion som är viktig ur ett samhällsekonomiskt perspektiv. Uppsatsen vänder sig till alla aktiebolag är intresserade av hur en kreditbedömning går till samt till de mindre aktiebolag som överväger att välja bort revision. Syftet med uppsatsen är att beskriva kreditbedömningsprocessen samt likheter och skillnader i Swedbank och Handelsbankens kreditbedömning. Vi studerar de effekter ett oreviderat bolag får för beviljandet av kredit och undersöker även resultat av tidigare forskning i syfte att förstärka det aktuella läget inom ämnesområdet.

Metod: Studien är genomförd med den kvalitativa metoden där vi har använt oss av en deduktiv ansats för bankernas kreditbedömning samt resultat från tidigare forskning. En deskriptiv teknik har använts för att samla in materialet. För att se effekterna av den frivilliga revisionen har vi använt en induktiv ansats med en komparativ teknik. Analys och redovisning av studiens resultat har genomförts med hjälp av Kvales (1997) sju stadier för intervjuundersökningar.

Resultat & slutsats: Vi kan se tydliga fördelar för beviljandet av kredit för reviderade bolag. Bankerna anser att kostnadsbesparing inte är ett skäl att avstå från revision då många företag är beroende av den ekonomiska kompetensen som en revisor bidrar med. Bankerna spar resurser och minskar informationsövertaget då företagen är reviderade. De är medvetna om principal agentproblemet och accepterar transaktionskostnader men inte agentkostnader. Båda bankerna värdesätter en nära relation till kunden och begär ett personligt betalningsansvar av ägaren. Vi ser också att Handelbanken är mer restriktiva vid bedömning av nya kunder jämfört Swedbank. Swedbank tar större hänsyn till mjuka värden medan Handelsbanken fokuserar på siffror. Båda bankerna går främst på återbetalningsförmåga och säkerheter för att bevilja lån. Vi finner att den tidigare forskningen inom ämnesområdet till stor del står i strid med våra egna resultat varför vi vill uppmuntra andra forskare att ifrågasätta forskningsresultat.

Förslag till fortsatt forskning: Studien är begränsad till bankernas perspektiv varför ett förslag till vidare forskning är huruvida kostnaden för revision överstiger nyttan för mindre aktiebolag. Det framkommer även i vår undersökning att bankerna kan komma att kräva reviderat material av de mindre aktiebolagen varför vi föreslår att en djupare forskning sker kring under vilka förutsättningar det kan tänkas ske. Vi föreslår även vidare forskning kring hur utvecklingen för de bolag som valt bort revision blir när den frivilliga revisionen fått en större genomslagskraft.

Uppsatsens bidrag: Uppsatsen vänder sig till alla aktiebolag som är intresserade av hur en kreditbedömning går till samt till de mindre aktiebolag som överväger att välja bort revision.