Problematiken kring generationsskiften : en kvalitativ studie av familjeföretag

Sammanfattning: I och med att en stor del av de små och medelstora bolagen idag är uppbyggda och drivs av fyrtiotalister, som inom en tioårsperiod kommer att gå i pension, kommer troligtvis 60 procent av dessa att genomföra någon form av ägarskifte. Den här uppsatsen speglar framförallt problematiken vid generationsskiften inom familjeföretag och endast kortfattat försäljning till utomstående. Vi har valt att använda oss av en deduktiv ansats, då vi har nyttjat befintliga teorier och tidigare rön som redan finns för att ta fram teori till vår framställning. Vi har sedan testat den här teorin empiriskt genom intervjuer. Till vår framställning ansåg vi även att en kvalitativ metod var mest lämplig för insamlandet av vår empiri, då den ger oss större flexibilitet vid vår datainsamling. Ett ägarskifte innebär inte bara problem av ekonomisk karaktär, utan även många viktiga frågeställningar är av mer känslomässig sort. Vem passar bäst att driva verksamheten? Vem vill ta över företaget? Hur ska syskonen kompenseras? De här frågorna i samband med generationsskiften kan ofta skapa turbulens inom en familj. I familjeföretag, där fler än en familjemedlem arbetar, uppstår även lätt rivalitet och kamp om högre befattningar, vilket kan bidra till allvarliga problem i företaget. Det är framförallt tre olika regler som är av ekonomisk betydelse för generationsskiften; slopandet av arv- och gåvoskatten, den nya 3:12-regeln och delar av de nya förmånsrättsreglerna. I vår framställning beskrivs olika överlåtelsemetoder och företagsvärderingsmodeller vid ett generationsskifte. Vi beskriver även kortfattat finansiering vid ett ägarskifte inom en familj. Empirin och analysen visar hur revisorer och banker som rådgivare arbetar med generationsskiften och hur de olika delarna i vår teori tillämpas i verkligheten. I slutsatsen kom vi fram till att de två stora huvudproblemen, vid generationsskiften inom familjeföretag, är av ekonomisk och personell karaktär. Vår studie visar att det sistnämnda problemet är det mest svårhanterliga. När flera syskon är aktuella övertagare, nämns ett flertal lösningar, där det framförallt är viktigt att ett avtal har skrivits. Vi har även kommit fram till att både slopandet av arv- och gåvoskatten och införandet av den nya 3:12-regeln har underlättat för familjeföretag som står inför ett generationsskifte. Beroende på olika familjesituationer används olika överlåtelsemetoder, och beroende på olika företagsformer används antingen avkastningsvärderingsmetoden eller substansvärdemetoden.